UZASADNIENIE
Objaśnienia przyjętych wartości do Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy Międzybórz na lata 2026-2041
Obowiązek sporządzenia Wieloletniej Prognozy Finansowej jest jedną z zasadniczych zmian wprowadzonych ustawą z dnia 27 sierpnia 2009 roku odnoszących się do zagadnień gospodarki finansowej jednostek samorządu terytorialnego. Regulacja ta stwarza możliwość kompleksowej analizy sytuacji finansowej jednostki oraz możliwość oceny podejmowanych przedsięwzięć z perspektywy ich znaczenia dla samorządu. W zamyśle prawodawcy wieloletnia prognoza finansowa jednostki samorządu terytorialnego ma być instrumentem nowoczesnego zarządzania finansami publicznymi.
W Wieloletniej Prognozie Finansowej Gminy Międzybórz zastosowano wzory załączników (załącznik nr 1 oraz załącznik nr 2 do uchwały) zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 10 stycznia 2013 roku w sprawie wieloletniej prognozy finansowej jednostki samorządu terytorialnego (t.j. Dz. U. 2021 poz. 83).
Podstawą opracowania Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy Międzybórz jest uchwała budżetowa na 2026 rok, wartości planowane na koniec III kwartału 2025 roku, dane sprawozdawcze z wykonania budżetu Gminy Międzybórz za lata 2024 i 2023 oraz Wytyczne Ministra Finansów dotyczące stosowania jednolitych wskaźników makroekonomicznych, będących podstawą oszacowania skutków finansowych projektowanych ustaw (aktualizacja – 21 lipca 2025 r.). W kolumnie pomocniczej dotyczącej przewidywanego wykonania w 2025 roku wprowadzono wartości, zgodnie z aktualnym planem budżetu Gminy Międzybórz na dzień przyjęcia uchwały, z uwzględnieniem korekt w zakresie rzeczywistego wykonania budżetu w 2025 r.
Art. 227 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (t.j. Dz. U. 2025 r. poz. 1483) zakłada, iż wieloletnia prognoza finansowa obejmuje okres roku budżetowego oraz co najmniej trzech kolejnych lat budżetowych. Z ust. 2 powołanego artykułu wynika, iż prognozę kwoty długu, stanowiącą integralną część wieloletniej prognozy finansowej, sporządza się na okres, na który zaciągnięto lub planuje się zaciągnąć zobowiązanie.
Na dzień podjęcia uchwały, spłatę zobowiązań przewiduje się do roku 2041. Kwoty wydatków wynikające z limitów wydatków na przedsięwzięcia nie wykraczają poza okres prognozy kwoty długu. W związku z powyższym, Wieloletnia Prognoza Finansowa Gminy Międzybórz została przygotowana na lata 2026-2041.
1. Dochody
Prognozy dochodów Gminy Międzybórz dokonano w podziałach merytorycznych, a następnie sklasyfikowano w podziały wymagane ustawowo. Podział merytoryczny został sporządzony za pomocą paragrafów klasyfikacji budżetowej i objął dochody bieżące i majątkowe.
Dochody bieżące prognozowano w podziale na:
1.	dochody z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych;
2.	dochody z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych;
3.	subwencję ogólną;
4.	dotacje i środki przeznaczone na cele bieżące;
5.	pozostałe dochody (m. in.: podatki i opłaty lokalne, grzywny i kary pieniężne, wpływy z usług, odsetki od środków na rachunkach bankowych), w tym: z podatku od nieruchomości.
Dochody majątkowe prognozowano w podziale na:
1.	dochody ze sprzedaży majątku;
2.	dotacje i środki przeznaczone na inwestycje.
1.1. Dochody bieżące
Uwzględniając dotychczasowe kształtowanie się dochodów budżetu Gminy Międzybórz oraz przewidywania na następne lata, w poszczególnych kategoriach dochodów bieżących posłużono się metodą indeksacji wartości bazowych.
Podatek od nieruchomości
Stosownie do przepisów ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, wysokość stawek podatku od nieruchomości nie może przekroczyć górnych granic stawek kwotowych ogłoszonych przez Ministra Finansów. W roku budżetowym wpływy z tytułu podatku od nieruchomości zaplanowano w oparciu o planowane na 2026 r. stawki podatku od nieruchomości oraz zasób nieruchomości Gminy Międzybórz, który stanowi przedmiot opodatkowania. Wysokość wpływów z podatku od nieruchomości na 2026 r. ustalono więc na poziomie 5 366 258,00 zł, co stanowi 106,72% dochodów z tego tytułu planowanych do uzyskania na koniec 2025 r.
W latach następnych zakłada się wzrostowy trend wpływów z tego podatku i zwiększanie dochodów będących konsekwencją planowanego wzrostu stawek podatkowych oraz corocznego przyrostu przedmiotów opodatkowania związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz budynków mieszkalnych.
Udział w podatkach centralnych
Jako że ta grupa dochodów pozostaje w bardzo silnym związku z sytuacją makroekonomiczną kraju, przy szacowaniu dochodów z tytułu udziałów w podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) oraz od osób prawnych (CIT) w okresie prognozy wzięto pod uwagę prognozowane wskaźniki makroekonomiczne.
Subwencje i dotacje na zadania bieżące
Planowaną kwotę subwencji ogólnej oraz dotacji celowych z budżetu państwa (innych niż środki na dofinansowanie realizacji projektów europejskich) na 2026 rok przyjęto w oparciu o informacje przekazane przez Ministra Finansów. W kolejnych latach prognozy założono wzrost kwoty otrzymywanych dotychczas cyklicznych subwencji i dotacji celowych z budżetu państwa w oparciu o prognozowane wskaźniki makroekonomiczne.
1.2. Dochody majątkowe
Waloryzacji o wskaźniki makroekonomiczne nie poddano dochodów o charakterze majątkowym. Dochody majątkowe, w tym przede wszystkim dochody ze sprzedaży majątku pozbawione są regularności, a ich poziom uzależniony jest od czynników niezależnych, jak np. koniunktura na rynku nieruchomości.
W 2026 roku dochody ze sprzedaży majątku zaplanowano na poziomie 350 000,00 zł. Bazując na informacjach o wykonaniu dochodów majątkowych w poprzednich latach, należy stwierdzić, że zaplanowana kwota jest realna, ryzyko ich niewykonania jest minimalne, a sama sprzedaż mienia została zaplanowana przy dochowaniu najwyższej staranności. Wartość zaplanowanych w 2026 roku dochodów ze sprzedaży ma zapewnić sprzedaż nieruchomości.
W 2026 roku zaplanowano dotacje oraz środki przeznaczone na inwestycje w wysokości 14 838 877,94 zł, które wiążą się z uzyskaniem bezzwrotnego dofinansowania na realizację zadań przedstawionych m.in. w załączniku nr 2 do Wieloletniej Prognozy Finansowej. Dotacje obejmują środki na realizację niżej wymienionych zadań:
1.	Modernizacja stacji uzdatniania wody oraz zapewnienie stabilnego dostępu do wody pitnej mieszkańcom Gminy Międzybórz
2.	Modernizacja infrastruktury drogowej w sołectwach Gminy Międzybórz
3.	Opracowanie dokumentacji projektowej sieci tras rowerowych w ramach „Dolnośląskiej Cyklostrady” 
4.	I etap inwestycji – Tworzenie pomieszczeń doraźnego schronienia w budynku Urzędu Miasta i Gminy Międzybórz 
5.	Modernizacja dachu zabytkowego  Ośrodka Zdrowia w Międzyborzu 
6.	Remont i renowacja kaplicy przedpogrzebowej na cmentarzu komunalnym w Międzyborzu 
7.	Renowacja części kościoła ewangelicko-augsburskiego pw Św. Krzyża 
8.	Rozwój infrastruktury rekreacyjno-sportowej poprzez budowę boiska do siatkówki plażowej w ramach inicjatywy LGD „Dobra Widawa” 
9.	Zagospodarowanie przestrzeni publicznej Placu Społecznego w Międzyborzu
10.	Zagospodarowanie terenu rekreacyjnego w Ligocie Rybińskiej
11.	Budowa ścieżek rowerowych w Gminie Międzybórz
Dotacje oraz środki na inwestycje zaplanowano również w latach 2027, 2028, 2029, 2030, 2031, 2032, 2033, 2034, 2035, 2036, 2037, 2038, 2039, 2040, 2041 w łącznej kwocie 4 000 000,00 zł.
2. Wydatki
Prognozy wydatków Gminy Międzybórz dokonano w podziale na kategorie wydatków bieżących i wydatków majątkowych.
2.1. Wydatki bieżące
Poziom prognozowanych wydatków bieżących zdeterminowany jest zakresem realizowanych zadań oraz możliwościami finansowymi. Priorytetem w zakresie planowania wydatków było zapewnienie odpowiednich środków na utrzymanie dotychczasowego zakresu i poziomu usług świadczonych na rzecz mieszkańców. Wydatki bieżące prognozowano w podziale na:
1.	wynagrodzenia i składki od nich naliczane;
2.	wydatki na poręczenia i gwarancje;
3.	wydatki związane z obsługą zadłużenia, w tym odsetki i dyskonto;
4.	pozostałe wydatki bieżące.
Wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń
Zgodnie z założeniami przyjętymi przy prognozie dochodów, dla wydatków bieżących w roku 2026 przyjęto wartości wynikające z uchwały budżetowej. W 2026 r. w budżecie Gminy Międzybórz wydatki na wynagrodzenia pochodne od wynagrodzeń zabezpieczono w wysokości 19 617 244,40 zł, co stanowi zmianę w stosunku do przewidywanego wykonania na koniec 2025 r. o kwotę 2 233 471,09 zł. W latach 2027-2041 dokonano indeksacji wydatków na wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń w oparciu o dobrane wskaźniki.
Poręczenia i gwarancje
W okresie prognozy Miasto i Gmina Międzybórz planuje wydatki z tytułu poręczeń i gwarancji. Wartości przedstawione w załączniku nr 1 WPF są zgodne z kwotami zobowiązań wynikającymi z umów poręczeniowych.
Odsetki i dyskonto
Wydatki na obsługę długu skalkulowano w oparciu o obowiązujące stawki WIBOR jak również warunki wynikające z zawartych umów (w przypadku zobowiązań historycznych). Zgodnie z aktualną projekcją Narodowego Banku Polskiego, inflacja CPI będzie systematycznie spadać, powracając trwale do przedziału odchyleń od celu inflacyjnego (1,5%-3,5%) w pierwszym kwartale 2026 roku.
Prognoza na lata po 2026 r. jest oparta na scenariuszu stabilnego rozwoju makroekonomicznego Polski. Jako, że stawka WIBOR jest ściśle skorelowana ze stopami procentowymi NBP oraz ogólną sytuacją na rynku międzybankowym, przyjęto, że od 2027 roku do dalszych lat prognozy, dla celów kalkulacyjnych przyjęto stałą stawkę WIBOR na poziomie 3,5%. Jest to poziom adekwatny do prognozowanego środowiska makroekonomicznego, w którym inflacja jest pod kontrolą, a gospodarka rozwija się w sposób zrównoważony. To założenie pozwala na stabilną i przewidywalną prognozę kosztów obsługi długu w długim terminie.
Dodatkowo, w prognozie WPF uwzględniono również koszty obsługi zobowiązania planowanego do zaciągnięcia.
Pozostałe wydatki bieżące
W prognozie WPF pozostałe wydatki bieżące zostały skalkulowane w oparciu o indeksację o wskaźnik inflacji.
2.2. Wydatki majątkowe
Wydatki majątkowe obejmują przede wszystkim przedsięwzięcia inwestycyjne, które ujęto w załączniku nr 2 do Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy Międzybórz na lata 2026-2041.
3. Wynik budżetu
Wynik budżetu w prognozowanym okresie jest ściśle powiązany z przyjętymi założeniami do prognozy dochodów i wydatków.
W budżecie na 2026 r. zaplanowano ujemną różnicę pomiędzy dochodami i wydatkami budżetowymi. Wynik budżetu planuje się na poziomie -5 798 605,00 zł, a jego pokrycie planuje się z:
1.	kredytów, pożyczek lub papierów wartościowych – 5 798 605,00 zł;
Fakt prognozowania w oparciu o dane makroekonomiczne o niewielkiej zmienności powoduje zrównoważony i stabilny wzrost dochodów oraz wydatków bieżących, któremu można przypisać cechy statystyczne.
Wynik budżetu Gminy Międzybórz
Rok	Dochody [zł]	Wydatki [zł]	Wynik budżetu [zł]	
2026	52 435 698,90	58 234 303,90	-5 798 605,00	
2027	38 023 376,00	36 540 876,00	1 482 500,00	
2028	39 791 312,00	37 991 312,00	1 800 000,00	
2029	41 523 684,00	39 723 684,00	1 800 000,00	
2030	43 320 552,00	41 220 552,00	2 100 000,00	
2031	45 171 900,00	43 171 900,00	2 000 000,00	
2032	47 180 669,00	45 180 669,00	2 000 000,00	
2033	49 142 971,00	47 242 971,00	1 900 000,00	
2034	51 119 662,00	49 519 662,00	1 600 000,00	
2035	53 218 288,00	51 618 288,00	1 600 000,00	
2036	55 380 021,00	53 780 021,00	1 600 000,00	
2037	57 606 398,00	56 006 398,00	1 600 000,00	
2038	59 900 174,00	58 300 174,00	1 600 000,00	
2039	62 259 427,00	60 659 427,00	1 600 000,00	
2040	64 715 533,00	63 915 533,00	800 000,00	
2041	67 272 595,00	66 472 595,00	800 000,00	
Źródło: Opracowanie własne.
4. Przychody
W okresie objętym prognozą zaplanowano przychody budżetowe.
W roku budżetowym przychody zaplanowano na poziomie 7 000 000,00 zł. Przychody Gminy Międzybórz w 2026 r. obejmują:
1.	kredyty, pożyczki lub emisję papierów wartościowych – 7 000 000,00 zł;
5. Rozchody
W roku budżetowym oraz w okresie prognozy planuje się rozchody budżetowe. Rozchody Gminy Międzybórz obejmują spłaty rat kapitałowych kredytów i pożyczek oraz wykup papierów wartościowych.
W zakresie zawartych umów, rozchody Gminy Międzybórz zaplanowano zgodnie z harmonogramami. W tabeli poniżej spłatę ww. zobowiązań przedstawiono w kolumnie „Zobowiązanie historyczne”.
Spłatę zobowiązania planowanego do zaciągnięcia ujęto w latach 2028-2041. W tabeli poniżej spłatę ww. zobowiązań przedstawiono w kolumnie „Zobowiązanie planowane”.
Spłata zaciągniętych i planowanych zobowiązań Gminy Międzybórz
Rok	Zobowiązanie historyczne [zł]	Zobowiązanie planowane [zł]	Zobowiązania razem [zł]	
2026	1 201 395,00	0,00	1 201 395,00	
2027	1 482 500,00	0,00	1 482 500,00	
2028	1 700 000,00	100 000,00	1 800 000,00	
2029	1 800 000,00	0,00	1 800 000,00	
2030	1 700 000,00	400 000,00	2 100 000,00	
2031	1 900 000,00	100 000,00	2 000 000,00	
2032	1 900 000,00	100 000,00	2 000 000,00	
2033	1 800 000,00	100 000,00	1 900 000,00	
2034	800 000,00	800 000,00	1 600 000,00	
2035	800 000,00	800 000,00	1 600 000,00	
2036	800 000,00	800 000,00	1 600 000,00	
2037	800 000,00	800 000,00	1 600 000,00	
2038	800 000,00	800 000,00	1 600 000,00	
2039	800 000,00	800 000,00	1 600 000,00	
2040	0,00	800 000,00	800 000,00	
2041	0,00	800 000,00	800 000,00	
Źródło: Opracowanie własne.
Zgodnie z ustawą o finansach publicznych Miasto i Gmina Międzybórz planuje wyłączenia z limitu spłat zobowiązań, oddziaływujące tym samym na wskaźnik faktycznej obsługi zadłużenia, co przedstawia poniższa tabela.
Wykaz wyłączeń od zobowiązań Gminy Międzybórz
Rok	Wkład własny (50%/60%)** [zł]	
2026	500 000,00	
2027	809 700,00	
2028	754 400,00	
2029	521 620,00	
2030	752 500,00	
2031	268 200,00	
2032	268 200,00	
2033	268 200,00	
**kwota przypadająca na dany rok kwot wyłączeń określonych w art. 243 ust. 3a ustawy, w związku z umową zawartą na realizację programu, projektu lub zadania finansowanego w co najmniej 50% ze środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2, w części odpowiadającej wydatkom na wkład krajowy
Źródło: Opracowanie własne.
Wyłączenia z poszczególnych lat budżetowych są przyporządkowane do poszczególnych zobowiązań zaciąganych w tych okresach. Są zgodne z ich harmonogramami spłat/wykupów tak pod kątem rozchodów, jak i wyliczenia od części wyłączanej odsetek. 

Poniżej przedstawiono to przyporządkowanie:
Przyporządkowanie wyłączeń z tytułu art. 243 ust. 3a do poszczególnych zobowiązań Gminy
Bank (instytucja finansująca)	Rodzaj zobowiązania  	Stan zobowiązań podlegającym częściowym wyłączeniom na 31.12.2025	Wyłączenia ze wsk. art. 243 UoFP	
PKO BP 18 D-G	Obligacje	1 500 000,00	419 400,00	
PKO BP 19 DFHJ	Obligacje	900 000,00	700 000,00	
PKO BP 19 EGI	Obligacje	900 000,00	900 000,00	
PKO BP B21	Obligacje	900 000,00	242 820,00	
PKO BP A23	Obligacje	2 000 000,00	894 000,00	
PKO BP B23	Obligacje	1 000 000,00	447 000,00	
PKO BP C21	Obligacje	2 000 000,00	539 600,00	
RAZEM	 	9 200 000,00	4 142 820,00	

W WPF wykazano wyłączenia w zakresie spłat rat kapitałowych oraz w zakresie odsetek według poniższego zestawienia:
1)	Emisja obligacji w 2018 roku – łącznie 419 400,00 zł:
a)	w zakresie realizacji zadania „Budowa kanalizacji sanitarnej dla miasta Międzybórz – etap II C”, na realizację zadania otrzymano dofinansowanie z Samorządu Województwa Dolnośląskiego ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w wysokości 85% poniesionych kosztów kwalifikowanych, zadanie realizowane w latach 2016-2018, rozliczenie i zwrot środków – w 2018 rok, kwota 419 400,00 zł 
2)	Emisja obligacji w 2019 roku – łącznie 1 600 000,00 zł, z tego:
a)	w zakresie realizacji zadania „Budowa świetlicy wiejskiej we wsi Bukowina Sycowska”, na realizację zadania otrzymano dofinansowanie z Samorządu Województwa Dolnośląskiego ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w wysokości do 63,63 % poniesionych kosztów kwalifikowanych, zadanie realizowane w latach 2018-2019, ostateczne rozliczenie i przekazanie środków na nasz rachunek bankowy nastąpiło w 2019 roku, kwota 941 740,00 zł 
b)	w zakresie realizacji zadania „Budowa świetlicy wiejskiej we wsi Kraszów”, na realizację zadania otrzymano dofinansowanie z Samorządu Województwa Dolnośląskiego ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w wysokości 63,63 % poniesionych kosztów kwalifikowanych, zadanie realizowane w 2019 roku, ostateczne rozliczenie i przekazanie środków dla jednostki realizującej zadanie tj. Miejsko Gminnego Ośrodka Kultury w Międzyborzu nastąpiło w 2020 rok, kwota 449 190,00 zł
c)	w zakresie realizacji zadania „Zagospodarowanie terenu w Międzyborzu na dz. 858”, na realizację zadania otrzymano dofinansowanie z Samorządu Województwa Dolnośląskiego ze środków Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Obszarów Wiejskich w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020 w wysokości nie większej niż 63,63% poniesionych kosztów kwalifikowanych, zadanie realizowane w latach 2018-2019, ostateczne rozliczenie i przekazanie środków na nasz rachunek bankowy - 2021 rok, kwota 209 070,00 zł
3)	Emisja obligacji w 2021 roku – łącznie 782 420,00
a)	w zakresie realizacji zadania „Budowa kanalizacji sanitarnej dla miasta Międzybórz – etap II” , na realizację zadania otrzymano dofinansowanie z Samorządu Województwa Dolnośląskiego ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w wysokości 74,99 % poniesionych kosztów kwalifikowanych, zadanie realizowane w 2021 roku, kwota 782 420,00 zł
4)	Emisja obligacji w 2023 roku – łącznie 1 341 000,00 zł
a)	  w zakresie realizacji zadania „Termomodernizacja budynku Przedszkola Publicznego w Międzyborzu, Termomodernizacja Szkoły podstawowej im. Jerzego Badury w Międzyborzu”, na realizację zadania otrzymano dofinansowanie w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Dolnośląskiego 2014 – 2020 w wysokości 85,99 % poniesionych kosztów kwalifikowanych, kwota 1 341 000,00 zł.

	2026 rok	2027 rok	2028 rok	2029 rok	2030 rok	2031 rok	2032 rok	2033 rok	
2018 rok		209 700,00	209 700,00						
2019 rok	500 000,00	600 000,00	500 000,00						
2021 rok				342 820,00	439 600,00				
2023 rok			44 700,00	178 800,00	312 900,00	268 200,00	268 200,00	268 200,00	
Razem	500 000,00	809 700,00	754 400,00	521 620,00	752 500,00	268 200,00	268 200,00	268 200,00	

6. Kwota długu
Na dzień 31.12.2025 r. kwota zadłużenia, wykazana w pozycji 6. Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy Międzybórz na lata 2026-2041, w kolumnie pomocniczej WPF „2025 przewidywane wykonanie” wynosi 18 483 895,00 zł. Na koniec 2026 roku kwotę długu planuje się na poziomie 24 282 500,00 zł.
W stosunku do dochodów ogółem pomniejszonych o dotacje i środki o podobnym charakterze oraz powiększonych o przychody z tytułów określonych w art. 217 ust. 2 pkt 4-8 ustawy o finansach publicznych, nieprzeznaczone na sfinansowanie deficytu budżetowego, planowana kwota długu na koniec 2026 roku wyniesie 71,88%.
Informacja o wysokości kwoty długu w latach 2026-2029
Rok	Planowana kwota długu na koniec roku [zł]	Podstawa wskaźnika* [zł]	Relacja	
2026	24 282 500,00	33 783 299,00	71,88%	
2027	22 800 000,00	34 481 985,00	66,12%	
2028	21 000 000,00	36 163 045,00	58,07%	
2029	19 200 000,00	37 809 711,00	50,78%	
*dochody pomniejszone o dotacje i środki o podobnym charakterze oraz powiększone o przychody z tytułów określonych w art. 217 ust. 2 pkt 4-8 ustawy o finansach publicznych, nieprzeznaczone na sfinansowanie deficytu budżetowego
Źródło: Opracowanie własne.
7. Relacja z art. 242 ustawy o finansach publicznych
W budżecie na 2026 r. zaplanowano dodatnią różnicę pomiędzy dochodami i wydatkami bieżącymi. W związku z powyższym, Miasto i Gmina Międzybórz zachowuje relację określoną w art. 242 ust. 1 ustawy o finansach publicznych.
Wynik budżetu bieżącego Gminy Międzybórz
Rok	Dochody bieżące [zł]	Wydatki bieżące [zł]	Wynik budżetu bieżącego [zł]	Wynik budżetu bieżącego, skorygowany o środki [zł]	
2026	37 231 820,96	36 465 981,89	765 839,07	765 839,07	
2027	37 773 376,00	35 295 800,00	2 477 576,00	2 477 576,00	
2028	39 541 312,00	36 739 293,00	2 802 019,00	2 802 019,00	
2029	41 273 684,00	38 137 776,00	3 135 908,00	3 135 908,00	
2030	43 070 552,00	39 628 365,00	3 442 187,00	3 442 187,00	
2031	44 921 900,00	41 269 057,00	3 652 843,00	3 652 843,00	
2032	46 830 669,00	42 968 223,00	3 862 446,00	3 862 446,00	
2033	48 792 971,00	44 726 597,00	4 066 374,00	4 066 374,00	
2034	50 819 662,00	46 558 112,00	4 261 550,00	4 261 550,00	
2035	52 918 288,00	48 461 100,00	4 457 188,00	4 457 188,00	
2036	55 080 021,00	50 427 917,00	4 652 104,00	4 652 104,00	
2037	57 306 398,00	52 457 881,00	4 848 517,00	4 848 517,00	
2038	59 600 174,00	54 555 411,00	5 044 763,00	5 044 763,00	
2039	61 959 427,00	56 718 985,00	5 240 442,00	5 240 442,00	
2040	64 415 533,00	58 968 363,00	5 447 170,00	5 447 170,00	
2041	66 972 595,00	61 306 947,00	5 665 648,00	5 665 648,00	
Źródło: Opracowanie własne.
8. Relacja z art. 243 ustawy o finansach publicznych
Informację na temat kształtowania się relacji z art. 243 ustawy o finansach publicznych w okresie prognozy Gminy Międzybórz przedstawiono w tabeli poniżej. Kalkulację wskaźnika z art. 243 przeprowadzono w oparciu o zapisy ustawy z dnia 8 listopada 2024 r. o zmianie ustawy o finansach publicznych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. 2024 poz. 1756).
Kształtowanie się relacji z art. 243 ust. 1 ustawy o finansach publicznych
Rok	Obsługa zadłużenia (fakt. i plan. po wyłączeniach)	Maksymalna obsługa zadłużenia (wg planu po III kwartale)	Zachowanie relacji z art. 243 (w oparciu o plan po III kwartale)	Maksymalna obsługa zadłużenia (wg przewidywanego wykonania)	Zachowanie relacji z art. 243 (w oparciu o przewidywane wykonanie)	
2026	4,19%	9,26%	TAK	9,22%	TAK	
2027	4,20%	8,54%	TAK	8,50%	TAK	
2028	4,91%	8,85%	TAK	8,81%	TAK	
2029	5,03%	8,98%	TAK	8,94%	TAK	
2030	4,73%	8,05%	TAK	8,01%	TAK	
2031	5,38%	9,13%	TAK	9,08%	TAK	
2032	5,04%	9,37%	TAK	9,32%	TAK	
2033	4,51%	9,68%	TAK	9,68%	TAK	
2034	4,16%	10,25%	TAK	10,25%	TAK	
2035	3,88%	10,16%	TAK	10,16%	TAK	
2036	3,62%	10,06%	TAK	10,06%	TAK	
2037	3,38%	9,95%	TAK	9,95%	TAK	
2038	3,15%	9,84%	TAK	9,84%	TAK	
2039	2,93%	9,73%	TAK	9,73%	TAK	
2040	1,41%	9,62%	TAK	9,62%	TAK	
2041	1,31%	9,50%	TAK	9,50%	TAK	
Źródło: Opracowanie własne.
Dane w tabeli powyżej wskazują, że w całym okresie prognozy Miasto i Gmina Międzybórz spełnia relację, o której mowa w art. 243 ust. 1 ustawy o finansach publicznych. Spełnienie dotyczy zarówno relacji obliczonej na podstawie planu na dzień 30.09.2025 r. jak i w oparciu o kolumnę „2025 przewidywane wykonanie”.
9. Przedsięwzięcia
Miasto i Gmina Międzybórz planuje realizację zadań wieloletnich w latach 2026-2033. W ramach projektu WPF, w stosunku do ostatniej zmiany WPF nr X/XX/2025 Rady Miejskiej w Międzyborzu z dnia 24.09.2025 r., wprowadzono niżej opisane modyfikacje.
W ramach realizacji przedsięwzięć dodano następujące zadania:
1.	Zagospodarowanie przestrzeni publicznej Placu Społecznego w Międzyborzu – zadanie bieżące, które ma być realizowane w latach 2025-2026. Łączne nakłady planowane na realizację zadania wynoszą 76 260,52 zł, w tym w 2026 r. ‒ 59 471,02 zł. Limit zobowiązań dla zadania wynosi 59 471,02 zł. Jednostką realizującą jest Urząd Miasta i Gminy w Międzyborzu.
2.	Budowa ścieżek rowerowych w Gminie Międzybórz – zadanie bieżące, które ma być realizowane w latach 2025-2026. Łączne nakłady planowane na realizację zadania wynoszą 133 048,54 zł, w tym w 2026 r. ‒ 115 321,04 zł. Limit zobowiązań dla zadania wynosi 115 321,04 zł. Jednostką realizującą jest Urząd Miasta i Gminy w Międzyborzu.
3.	Budowa ścieżek rowerowych w Gminie Międzybórz – zadanie bieżące, które ma być realizowane w latach 2025-2026. Łączne nakłady planowane na realizację zadania wynoszą 57 020,80 zł, w tym w 2026 r. ‒ 49 423,30 zł. Limit zobowiązań dla zadania wynosi 0,00 zł. Jednostką realizującą jest Urząd Miasta i Gminy w Międzyborzu.
4.	Zagospodarowanie przestrzeni publicznej Placu Społecznego w Międzyborzu – zadanie bieżące, które ma być realizowane w latach 2025-2026. Łączne nakłady planowane na realizację zadania wynoszą 32 683,08 zł, w tym w 2026 r. ‒ 25 487,58 zł. Limit zobowiązań dla zadania wynosi 0,00 zł. Jednostką realizującą jest Urząd Miasta i Gminy w Międzyborzu.
5.	Opracowanie dokumentacji projektowej sieci tras rowerowych w ramach "Dolnośląskiej Cyklostrady" – zadanie majątkowe, które ma być realizowane w latach 2025-2026. Łączne nakłady planowane na realizację zadania wynoszą 450 000,00 zł, w tym w 2026 r. ‒ 450 000,00 zł. Limit zobowiązań dla zadania wynosi 450 000,00 zł. Jednostką realizującą jest Urząd Miasta i Gminy w Międzyborzu.
Dokonano następujących zmian w istniejących przedsięwzięciach:
1.	W zakresie programów, projektów lub zadań związanych z programami realizowanymi z udziałem środków z UE:
1)	Budowa ścieżek rowerowych w Gminie Międzybórz – zmiana w przedsięwzięciu (część majątkowa) obejmuje m.in.:
a.	zmniejszenie łącznych nakładów ogółem, limitu wydatków na realizację zadania w roku budżetowym oraz limitu zobowiązań o kwotę 133 048,54 zł;
2)	Zagospodarowanie przestrzeni publicznej Placu Społecznego w Międzyborzu – zmiana w przedsięwzięciu (część majątkowa) obejmuje m.in.:
a.	zmniejszenie limitu zobowiązań oraz limitu wydatków na realizację zadania w roku budżetowym o kwotę 89 132,47 zł;
b.	zmniejszenie łącznych nakładów na realizację zadania o kwotę 76 260,52 zł;
2.	W zakresie programów, projektów lub zadań innych (finansowanych ze środków krajowych):
1)	Modernizacja infrastruktury drogowej w sołectwach Gminy Międzybórz – zmiana w przedsięwzięciu obejmuje m.in.:
a.	zwiększenie limitu wydatków na realizację zadania w roku budżetowym o kwotę 400 000,00 zł;
2)	Remont i renowacja kaplicy przedpogrzebowej na cmentarzu komunalnym w Międzyborzu - POLSKI ŁAD – zmiana w przedsięwzięciu obejmuje m.in.:
a.	zwiększenie limitu wydatków na realizację zadania w roku budżetowym o kwotę 348 000,00 zł;
b.	wydłużenie horyzontu czasowego przedsięwzięcia do roku 2026;
3)	Renowacja części kościoła ewangelicko-augsburskiego pw. Św. Krzyża - POLSKI ŁAD – zmiana w przedsięwzięciu obejmuje m.in.:
a.	zwiększenie limitu wydatków na realizację zadania w roku budżetowym o kwotę 200 000,00 zł;
b.	wydłużenie horyzontu czasowego przedsięwzięcia do roku 2026;
4)	Modernizacja dachu zabytkowego budynku Ośrodka Zdrowia w Międzyborzu - POLSKI ŁAD – zmiana w przedsięwzięciu obejmuje m.in.:
a.	zwiększenie limitu wydatków na realizację zadania w roku budżetowym o kwotę 400 000,00 zł;
b.	wydłużenie horyzontu czasowego przedsięwzięcia do roku 2026;
5)	Modernizacja oczyszczalni ścieków w Międzyborzu – zmiana w przedsięwzięciu obejmuje m.in.:
a.	zwiększenie łącznych nakładów na realizację zadania o kwotę 300 000,00 zł;
6)	Budowa ścieżek rowerowych w Gminie Międzybórz – zmiana w przedsięwzięciu (część majątkowa) obejmuje m.in.:
a.	zwiększenie łącznych nakładów na realizację zadania o kwotę 592 646,30 zł;
b.	zwiększenie limitu wydatków na realizację zadania w roku budżetowym o kwotę 712 646,30 zł;
7)	Zagospodarowanie przestrzeni publicznej Placu Społecznego w Międzyborzu – zmiana w przedsięwzięciu (część majątkowa) obejmuje m.in.:
a.	zmniejszenie łącznych nakładów na realizację zadania o kwotę 221 062,48 zł;
b.	zmniejszenie limitu wydatków na realizację zadania w roku budżetowym o kwotę 64 967,53 zł.
Informacje dodatkowe
Wartości wykazane w pozostałych pozycjach WPF, w tym informacje uzupełniające o wybranych kategoriach finansowych (kolumna od 10.1 do 10.11) stanowią informacje uzupełniające względem pozycji opisanych powyżej. Zostały przedstawione w WPF zgodnie z obowiązującym stanem faktycznym, na podstawie zawartych umów i porozumień.

Objaśnienia przyjętych wartości do Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy Międzybórz na lata 2026-2041
Zgodnie ze zmianami w budżecie na dzień 29 stycznia 2026 r., dokonano następujących zmian w Wieloletniej Prognozie Finansowej Gminy Międzybórz:
1.	Dochody ogółem zwiększono o 345 861,00 zł, z czego dochody bieżące zwiększono o 156 995,00 zł, a dochody majątkowe zwiększono o 188 866,00 zł.
2.	Wydatki ogółem zwiększono o 345 861,00 zł, z czego wydatki bieżące zmniejszono o 10 439,00 zł, a wydatki majątkowe zwiększono o 356 300,00 zł.
3.	Wynik budżetu nie uległ zmianie.
Szczegółowe informacje na temat zmian w zakresie dochodów, wydatków i wyniku budżetu w roku budżetowym przedstawiono w tabeli poniżej.
Zmiany w dochodach i wydatkach w 2026 roku
Wyszczególnienie	Przed zmianą [zł]	Zmiana [zł]	Po zmianie [zł]	
Dochody ogółem	52 435 698,90	+345 861,00	52 781 559,90	
Dochody bieżące	37 231 820,96	+156 995,00	37 388 815,96	
Pozostałe	9 756 105,00	+156 995,00	9 913 100,00	
Dochody majątkowe	15 203 877,94	+188 866,00	15 392 743,94	
Wydatki ogółem	58 234 303,90	+345 861,00	58 580 164,90	
Wydatki bieżące	36 465 981,89	-10 439,00	36 455 542,89	
Wynagrodzenia i pochodne	19 617 244,40	+24 230,00	19 641 474,40	
Pozostałe wydatki bieżące	15 673 865,14	-34 669,00	15 639 196,14	
Wydatki majątkowe	21 768 322,01	+356 300,00	22 124 622,01	
Źródło: opracowanie własne.
W Wieloletniej Prognozie Finansowej Gminy Międzybórz:
1.	Przychody ogółem w roku budżetowym nie uległy zmianie.
2.	Rozchody ogółem w roku budżetowym nie uległy zmianie.
Od 2027 nie dokonywano zmian w zakresie planowanych przychodów.
Od 2027 nie dokonywano zmian w zakresie planowanych rozchodów.
Zmiany w Wieloletniej Prognozie Finansowej Gminy Międzybórz na lata 2026-2041 spowodowały modyfikacje w kształtowaniu się relacji z art. 243 ustawy o finansach publicznych. Szczegóły zaprezentowano w tabeli poniżej.
Kształtowanie się relacji z art. 243 ust. 1 ustawy o finansach publicznych
Rok	Obsługa zadłużenia (fakt. i plan. po wyłączeniach)	Maksymalna obsługa zadłużenia (wg planu po III kwartale)	Zachowanie relacji z art. 243 (w oparciu o plan po III kwartale)	Maksymalna obsługa zadłużenia (wg wykonania)	Zachowanie relacji z art. 243 (w oparciu o wykonanie)	
2026	4,17%	9,26%	TAK	9,22%	TAK	
2027	4,20%	8,61%	TAK	8,57%	TAK	
2028	4,91%	8,92%	TAK	8,87%	TAK	
2029	5,03%	9,05%	TAK	9,00%	TAK	
2030	4,73%	8,12%	TAK	8,08%	TAK	
2031	5,38%	9,19%	TAK	9,15%	TAK	
2032	5,04%	9,44%	TAK	9,39%	TAK	
2033	4,51%	9,75%	TAK	9,75%	TAK	
2034	4,16%	10,25%	TAK	10,25%	TAK	
2035	3,88%	10,16%	TAK	10,16%	TAK	
2036	3,62%	10,06%	TAK	10,06%	TAK	
2037	3,38%	9,95%	TAK	9,95%	TAK	
2038	3,15%	9,84%	TAK	9,84%	TAK	
2039	2,93%	9,73%	TAK	9,73%	TAK	
2040	1,41%	9,62%	TAK	9,62%	TAK	
2041	1,31%	9,50%	TAK	9,50%	TAK	
Źródło: Opracowanie własne.
Dane w tabeli powyżej wskazują, że w całym okresie prognozy Miasto i Gmina Międzybórz spełnia relację, o której mowa w art. 243 ust. 1 ustawy o finansach publicznych. Spełnienie dotyczy zarówno relacji obliczonej na podstawie planu na dzień 30.09.2025 r. jak i w oparciu o kolumnę „2025 przewidywane wykonanie”.
Zmiana Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy Międzybórz obejmuje również zmiany w załączniku nr 2, które szczegółowo opisano poniżej.
Dokonano zmian w zakresie następujących przedsięwzięć:
1.	Zagospodarowanie przestrzeni publicznej Placu Społecznego w Międzyborzu.
Wartości wykazane w pozostałych pozycjach WPF, stanowią informacje uzupełniające względem pozycji opisanych powyżej. Zostały przedstawione w WPF zgodnie z obowiązującym stanem faktycznym, na podstawie zawartych umów i porozumień.
Pełen zakres zmian obrazują załączniki nr 1 i 2 do niniejszej uchwały.